Чек лист для бухгалтера по учету на маркетплейсах

Для масштабирования бизнеса многие селлеры ищут различные решения. И одним из таких является перенос торговли на онлайн-площадки, преимущества которых очевидны для бизнеса:

• расширение географии, а, следовательно, и объема продаж;

• решение многих организационных задач, например, рекламы, возврата товаров, выдачи чеков, документооборота, и т.п.

Но, вместе с тем, в торговле на маркетплейсах есть свои сложности и нюансы, в том числе и касающиеся бухгалтерского и налогового учета.

К сожалению, как показывает практика, многие бухгалтеры совершают ошибки при ведении учета на маркетплейсах, которые зачастую обнаруживаются слишком поздно.

Поэтому, проанализировав и выбрав наиболее часто встречающиеся ошибки бухгалтеров из своей практики, я сформировала чек лист по самым проблемным моментам, на которые нужно обратить внимание при ведении учета на маркетплейсах.

Используя его в своей работе Вы избежите многих негативных последствий в виде доначислений, штрафов, приостановке операций по счетам и т.п.

Содержание:

1. Подробно изучаем специфику договора и документооборота маркетплейса
2. Грамотно выбираем организационно правовую форму для ведения бизнеса на маркетплейсе
3. Просчитываем самую выгодную и приемлемую систему налогообложения
4. Проверяем правильность отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций по реализации товара, определения налоговой базы

Первое, что нужно сделать — это подробно и внимательно изучить условия заключения договоров и документооборота маркетплейса, так как каждая площадка выдвигает свои требования и свои условия сотрудничества с поставщиками.

Речь идет о договоре-оферте, в котором прописаны все важные нюансы, на которые нужно будет опираться при ведении бухгалтерского учета на маркетплейсе.

Так как различные площадки имеют разные условия договора, то прежде, чем подписывать договор, я рекомендую обратить внимание на особенности ценообразования, размер и порядок выплаты агентского вознаграждения, условия доставки на склады торговой площадки и конечным покупателям, проверить, какие штрафы предусмотрены за нарушение условий договора, размеры комиссий за  разные услуги маркетплейса, изучить порядок расчетов торговой площадки с продавцами. Тогда у Вас будет четкое понимание всех предстоящих затрат и это даст Вам возможность выбора площадки с более выгодными для Вас условиями.

Следующий момент, на который я хочу обратить Ваше внимание — это выбор правовой формы. В идеале, конечно, до того, как начали сотрудничество с маркетплейсами.

Почему это важно? Потому что от этого будет зависеть и система учета, и лимиты, и конечно же расходы.

Приведу примеры.

ПРИМЕР1:

Вы торгуете продукцией собственного производства и у вас нет сотрудников.

По сути, конечно можно зарегистрироваться как самозанятый, платить налог на профессиональный доход (НПД) и не вести учет, но в этом случае Ваши доходы ограничатся 2,4 млн. руб. в год.

Помимо этого, Вы не сможете нанять сотрудников при необходимости, включить в расходы комиссию маркетплейса. К тому же, не все маркетплейсы сотрудничают с самозанятыми.

ПРИМЕР2:

Вы только думаете зарегистрировать бизнес и считаете, что открытие ООО намного солиднее, чем ИП.

Если мы говорим сразу о больших масштабах бизнеса, или, допустим, о нескольких учредителей, то, безусловно, ООО будет подходящей правововй формой.

Но, если начинаете с малого, то более экономичнее и проще будет все таки ИП.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Прежде чем зарегистрировать бизнес разберитесь, Что выбрать для регистрации бизнеса: ООО или ИП

ПРИМЕР:

ИП занимается розничной торговлей и применяет патентную систему налогообложения (ПСН). Для расширения бизнеса решил выйти на онлайн-площадки.

К сожалению, в этом случае, патент не подойдет — законодательством такой вид деятельности на патенте не предусмотрен.

ПРИМЕР:

Допустим, если вы занимаетесь перепродажей товаров из Китая через маркетплейсы, и на эти товары у вас нет никаких подтверждающих и корректно оформленных документов, то применять режим «Доходы — Расходы» нельзя.

ПРИМЕР:

ИП продал товар покупателю на сумму 100 000 руб.

Комиссия маркетплейса 20 000 руб.

На счет ИП поступила сумма от маркетплейса 80 000 руб.

Налог на УСН «доходы» считаем не с суммы поступления на счет ИП, а с суммы продажи:

100 000 *6% = 6 000 руб.

ПРИМЕР:

Поступил оплаченный товар от поставщика 50 000 руб.

Продажа товара покупателю согласно отчету агента (маркетплейс) на сумму 100 000 руб.

Комиссия маркетплейса 20 000 руб.

На счет ИП поступила сумма от маркетплейса 80 000 руб.

Возврат товара (отчет агента) на сумму 10 000 руб.

Определяем налоговую базу и считаем налог на УСН «доходы минус расходы»:

(100 000 — 50 000 — 20 000 — 10 000)*15%= 3 000 руб.