Компании могут сотрудничать с самозанятыми на длительный срок. Разъяснения налоговой

Кстати, эксперты учебного центра “Руно” разработали специальный комплексный курс Руководитель кадровой службы. Дипломная программа. Уровень 6 Профстандарта. Это полноценная обучающая программа, которая позволит освоить новые знания, повысить квалификацию, получить актуальную и полезную информацию, прочные знания в делопроизводстве с обязательной практикой в 1С ЗУП.

Содержание:

1. Новый этап сотрудничества бизнеса и самозанятых
2. Что изменилось для бизнеса
3. Ключевые моменты для безопасного сотрудничества
4. Что говорит закон
5. Практические рекомендации

Работодатели могут вздохнуть спокойно: Федеральная налоговая служба (ФНС) впервые официально подтвердила, что компании имеют полное право работать с самозанятыми плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) без ограничения по времени. Это было зафиксировано в письме ФНС от 11 ноября 2024 года № АБ-4-20/12835. 

Ранее у сотрудников ФНС и инспекторов труда были сомнения относительно длительного взаимодействия с самозанятыми. Компании старались придерживаться неофициальных «ограничений», чтобы избежать проверок. Теперь эти рамки сняты при условии соблюдения всех норм законодательства. 

Письмо ФНС заверяет, что компании могут заключать контракты с самозанятыми на срок более трех месяцев. 

Нет ограничений на количество самозанятых, с которыми можно одновременно сотрудничать. 

Основное требование — исключить признаки трудовых отношений. 

Это новшество даст компаниям больше свободы в выборе партнеров и поможет сократить расходы. Например, если раньше организация, работающая с более чем 10 самозанятыми на длительный срок, могла столкнуться с проверками, то теперь такие опасения уходит в прошлое. 

Тем не менее ФНС оставляет за собой возможность проверять такие взаимодействия на предмет возможного подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.

Чтобы избежать обвинений в налоговой оптимизации или правонарушениях, ФНС рекомендует учитывать следующие аспекты: 

• График и регулярность выплат. Постоянные выплаты могут вызвать вопросы. 

• Объем выплат. Если большая часть доходов самозанятого приходит только от одной компании, это может рассматриваться как зависимость. 

• Долговечность сотрудничества. Долгосрочные контракты с одной и той же организацией могут восприниматься как трудовые отношения. 

• Предыдущие рабочие места самозанятого. Если самозанятый ранее трудился в компании как сотрудник, это увеличивает риски. 

• Связь с текущими заказчиками. ФНС анализирует взаимодействие между работодателем и самозанятым на основе предыдущих трудовых отношений. 

• Контролирующие органы применяют автоматизированные системы для анализа данных, что позволяет оперативно выявлять подозрительные схемы. 

Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима» не накладывает ограничений на срок взаимодействия с самозанятыми. Ключевое условие — не оформлять доходы, полученные в результате трудовых отношений, как доходы по НПД. 

ФНС акцентирует внимание на необходимости проявлять осторожность и анализировать потенциальные риски. Например, долгосрочные контракты без четкого обоснования могут стать основанием для проверки.

Федеральная налоговая служба уточнила, что организации вправе применять открытый API приложения «Мой налог» для интеграции механизмов работы с самозанятыми в свои корпоративные системы. Это значительно упрощает взаимодействие и позволяет автоматизировать процесс отчетности.

Информацию об API можно найти на сайте ФНС в разделе, посвященном налогу на профессиональный доход.

Для снижения рисков и максимального извлечения пользы из сотрудничества с самозанятыми стоит придерживаться следующих рекомендаций:

• Оформлять все соглашения. Правильно составленные контракты помогут избежать претензий.

• Избегать регулярных выплат. Оптимальнее согласовывать разовые выплаты за конкретные достижения.

• Проверять информацию о самозанятых. Убедитесь в их регистрации в качестве плательщиков НПД.

• Разграничивать функции. Не допускайте подчинения самозанятого сотрудников компании.

Новое разъяснение ФНС предоставляет бизнесу новые возможности. Долгосрочное сотрудничество с самозанятыми становится более доступным и безопасным. Тем не менее, важно действовать в рамках законодательства и избегать схем, которые могут быть восприняты как нарушения.

Если у вас остались вопросы или вы хотите подробнее узнать о безопасных подходах к работе с самозанятыми, обращайтесь за консультацией к экспертам “РУНО”. Наши курсы по кадровому делопроизводству дадут ответы на самые сложные вопросы.

Профессиональный совет: Как правильно оформлять увольнение, принимать новых сотрудников, перестать ошибаться в кадровом делопроизводстве и вовремя узнавать обо всех изменениях в законодательстве? Запишитесь на комплексный курс Руководитель кадровой службы. Дипломная программа. Уровень 6 Профстандарта По завершении курса вы сможете: формировать кадровые документы по движению кадрового состава знать правила хранения кадровых документов и вести номенклатуру дел  проводить аудит локально-нормативных актов, инструкций и положений  разбираться в расчете зарплаты, премий, надбавок и прочих выплат оформлять трудовые отношения с иностранными гражданами  готовить документы для передачи дел в архив  вести делопроизводство организации в соответствии с новым ГОСТ полноценно использовать 1С по ведению кадрового учета Получите бесплатный пробный доступ на нашем сайте! Учебная программа    Получить доступ