Новые риски партнерства с самозанятыми. Чек-лист для проверки работодателей

Многим организациям выгодно сотрудничать с самозанятыми, поскольку такой подход требует минимальных формальностей. Это позволяет компаниям быстро находить нужных специалистов для выполнения задач без необходимости формировать постоянный штат сотрудников.  Тем не менее, в этих отношениях присутствуют как преимущества, так и риски.  Рассмотрим подробнее, какие плюсы и минусы могут возникнуть при работе с самозанятыми и как минимизировать потенциальные негативные последствия.

Запишитесь на курс “Налоги малых предприятий (УСН, ОСН, ООО, ИП, самозанятые)”, чтобы получить актуальные знания и рекомендации от экспертов в области налогообложения. Не упустите возможность эффективно управлять бизнесом и минимизировать риски. 

Содержание:

1. Плюсы и минусы сотрудничества с самозанятыми
2. Как выстроить трудовые отношения с самозанятым
3. Новые риски партнерства с самозанятыми
4. Как избежать штрафов при работе с самозанятыми

Начнем с положительных аспектов такого сотрудничества. Оплата услуг самозанятых возможна наличными или переводом на карту, а чек из приложения «Мой налог» служит подтверждением расходов. 

Это позволяет оптимизировать затраты на сотрудников, так как не нужно уплачивать НДФЛ и перечислять страховые взносы в фонды. Работодатель несет лишь расходы за завершенные задания, а не за время, проведенное в офисе. Он также избавляется от необходимости оплачивать отпуска, больничные и декретные. 

Если возникнут проблемы, расторгнуть договор с самозанятым будет проще — можно в любой момент прекратить сотрудничество и заключить соглашение с другим исполнителем, тогда как уволить штатного сотрудника без серьезных оснований невозможно.

Однако, есть и отрицательные стороны работы с самозанятыми. Налоговая или трудовая инспекция может заподозрить работодателя в попытках скрыть трудовые отношения за гражданско-правовыми. Под подозрение могут попасть случаи, когда организация является единственным клиентом у самозанятого, обеспечивает его необходимыми материалами и инвентарем, или когда самозанятый работает по тому же графику и на одной территории с постоянными сотрудниками. 

Также инспектором могут быть замечены регулярные выплаты одинаковых сумм. Кроме того, самозанятый не всегда несет ответственность за свои обязательства, и в любой момент может исчезнуть или не успеть выполнить работу в срок.

Для защиты рабочих отношений с самозанятым работодателю рекомендуется следовать следующим шагам:

Шаг 1. Перед заключением договора необходимо удостовериться в регистрации самозанятого. Это можно сделать двумя способами:

1. Запросив выписку из приложения «Мой налог» у самого исполнителя;

2. Проведя бесплатную проверку факта регистрации на сайте ФНС.

Шаг 2. После подтверждения регистрации самозанятого можно переходить к подписанию договора. 

Важно учесть следующие аспекты:

• дату подписания;

• права и обязанности сторон, а также предмет договора;

• порядок оказания услуг;

• принципы сдачи и приемки работ, а также правила подписания акта;

• последствия в случае предоставления услуг ненадлежащего качества;

• стоимость услуг и способы их оплаты;

• срок действия договора;

• ответственность сторон и порядок внесения изменений в условия сотрудничества;

• механизм разрешения споров;

• реквизиты сторон.

Сотрудничество с самозанятыми может обернуться для работодателей рисками, поскольку количество обвинений в замене трудовых отношений гражданско-правовыми будет расти. Это приведет к усилению штрафов и включению недобросовестных работодателей в черные списки. 

Минтруд собирается ввести в Трудовой кодекс новые признаки, по которым проверяющим будет легче выявлять подобные махинации. Также сотрудники Роструда получат полномочия обращаться в суд для признания отношений трудовыми. Законопроект с потенциальными поправками в настоящее время находится на обсуждении.

В соответствии с новыми изменениями, в Трудовом кодексе появится восемь "опасных" признаков. Некоторые из них уже активно используются налоговыми органами во время проверок. К примеру, работников можно заподозрить в замене трудовых отношений на гражданско-правовой контракт, если работодатель компенсирует им расходы на командировки, предоставляет инструменты и материалы или устанавливает выходные дни. Подробные примеры таких признаков можно найти в отдельной памятке.

Хотя пока не уточняется, будут ли проверки основываться на совокупности новых признаков или же они будут оцениваться по отдельности, наличие даже одного из критериев может стать поводом для проверки со стороны инспекторов. В процессе проверки организация будет исследоваться не только на предмет подмены трудовых отношений, но и на наличие других нарушений Трудового кодекса.

Рекомендуется уже сейчас обеспечить соответствие отношений с самозанятыми новым требованиям, чтобы избежать возможных претензий со стороны Роструда и ФНС, которые активно проводят проверки на основе новых признаков.

Признаки, свидетельствующие о наличии трудовых отношений:

• характер взаимодействия с самозанятым является стабильным и устоявшимся;

• самозанятый зависит от работодателя и подчиняется ему;

• работнику предоставляются гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом и другими правовыми актами, а также ему необходимо выполнять задачи по распоряжению работодателя;

• самозанятый включен в организационную структуру компании;

• устанавливаются еженедельные выходные и отпуска;

• работнику компенсируются расходы, связанные с командировками;

• выплаты работодателя служат основным источником дохода для самозанятого;

• работодатель предоставляет самозанятому необходимые инструменты и материалы.

Профессиональный совет: Дистанционные курсы налогообложения малого бизнеса помогут всем желающим разобраться в выборе наиболее оптимальных решений для своих организаций. Курс “Налоги малых предприятий (УСН, ОСН, ООО, ИП, самозанятые)”  даст глубокое понимание налогового планирования, различных налоговых режимов и действующего законодательства.  ПО ОКОНЧАНИИ ОБУЧЕНИЯ ВЫ БУДЕТЕ УМЕТЬ:  выбирать оптимальную систему налогообложения (УСН, ОСН) рассчитывать и планировать прибыль от деятельности компании определять налоговую нагрузку для ООО и ИП  разбираться в составе и сроках сдачи отчетности  понимать принципы заполнения отчетности  использовать налоговое планирование с учетом сроков уплаты налогов применять схемы налогов малого бизнеса (ООО, ИП) Получите бесплатный ПРОБНЫЙ ДОСТУП на нашем сайте! Учебная программа       Получить доступ