Новый вычет по НДФЛ: что нужно знать кадровикам

С недавних пор введён новый ГТО-вычет, который может облегчить финансовую нагрузку на ваших сотрудников. Но для того чтобы работник смог воспользоваться этой возможностью, кадровикам важно знать, кто имеет право на вычет, какие документы потребуются для его подтверждения и как оформить процесс получения у работодателя. 

В нашей статье мы подробно рассмотрим все тонкости и нюансы, чтобы вы всегда были готовы ответить на вопросы своих сотрудников и помочь им в получении нового вычета.

Если хотите узнать, как правильно оформлять увольнение, принимать новых сотрудников, перестать ошибаться в кадровом делопроизводстве и вовремя узнавать обо всех изменениях в законодательстве, запишитесь на комплексный курс Руководитель кадровой службы. Дипломная программа. Уровень 6 Профстандарта

Содержание:

1. Кто может претендовать на новый налоговый вычет
2. Что нужно для получения ГТО-вычета
3. Размер ГТО-вычета
4. Где получить ГТО-вычет
5. Какими документами подтвердить право на ГТО-вычет

С 1 января 2025 года право на новый стандартный вычет получили плательщики НДФЛ, которые успешно сдали нормы ГТО и прошли диспансеризацию (подп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК).  

По каким доходам доступен ГТО-вычет?  

ГТО-вычет может быть применён к доходам, формирующим основную налоговую базу, что включает, например, заработную плату. В случае, если у претендента на вычет отсутствуют такие доходы или они недостаточны для полной суммы вычета, он может воспользоваться вычетом при наличии других источников дохода, таких как доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг) (подп. 9 п. 2.1, п. 3, 6, 6.1 и 6.2 ст. 210 НК).  

Можно ли получить ГТО-вычет по доходам от гражданско-правовых договоров?  

Да, это возможно. Стандартные налоговые вычеты уменьшают основную налоговую базу резидента РФ, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам.  

Можно ли получить ГТО-вычет с доходов от дивидендов?  

Нет, это невозможно. Дивиденды рассматриваются отдельно и не входят в основную базу для вычета (подп. 1, 9 п. 2.1 и п. 3 ст. 210 НК).  

Как влияет налоговый статус на получение ГТО-вычета?  

Налоговый статус имеет большое значение. Право на ГТО-вычет предоставляется только резидентам РФ.  

Для получения ГТО-вычета необходимо выполнить два ключевых условия в одном календарном году.  Необходимо пройти нормативы ГТО в своей возрастной категории и получить знак отличия. 

Тип знака (золотой, серебряный или бронзовый) не имеет значения для получения вычета. Решение о награждении оформляется приказом Минспорта или распорядительным актом органа исполнительной власти в области физической культуры и спорта.  

Прохождение диспансеризации. Диспансеризация должна быть проведена в том же году, когда претендент получил знак отличия или подтвердил его. Она представляет собой медобследование для оценки состояния здоровья и ранней диагностики заболеваний и может быть пройдена бесплатно по полису ОМС в различных медицинских учреждениях. Список необходимых исследований зависит от возраста. Выходной день предоставляется по заявлению работника.

Должен ли работодатель предоставить сотруднику дополнительный выходной день для диспансеризации?  

Да, обязан. Работодатель должен предоставить сотруднику один день выходного с сохранением среднего заработка. Оплачиваемые выходные для диспансеризации положены:  

• работникам предпенсионного возраста и пенсионерам — два дня в год;  

• работникам старше 40 лет — один день в год;  

• остальным сотрудникам — один день раз в три года.

Работники могут рассчитывать на вычет в размере 18 000 рублей за календарный год. Эта информация указана в подпункте 2.1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса, что означает, что реальная экономия от ГТО-вычета составит 2340 рублей (18 000 рублей, умноженные на 13%).

Сотрудник вправе выбрать способ получения вычета: либо одной суммой, либо в виде месячных выплат. Это решение принимается работником самостоятельно и оформляется в письменном виде в виде заявления.

Важно знать! 

Правило о максимальном вычете  не применяется к ГТО-вычету. Ситуация, когда работнику нужно предоставить максимальный стандартный вычет при наличии нескольких стандартных налоговых вычетов, не касается ГТО-вычета.

Налоговый ГТО-вычет можно оформить через работодателя или в налоговой инспекции.

Получение вычета у работодателя. ГТО-вычет доступен в любом месяце календарного года, но только после того, как работник подтвердил право на него. Подробные инструкции о том, как работодателю предоставить ГТО-вычет, приведены ниже.

Вычет только в год получения значка. По словам Владислава Лабутова, начальника отдела Управления налогообложения доходов физических лиц ФНС, работник имеет право на ГТО-вычет лишь в том году, когда он получил значок и прошел диспансеризацию. Стоимость значка (золотой, серебряный или бронзовый) на получение вычета не влияет.

Примеры:  

1. Работник в 2024 году получил значок на 5 лет. В 2025 году он проходит диспансеризацию. В данном случае права на вычет у него нет.  

2. Работник в 2024 году получил серебряный значок на 5 лет, а в 2025 году снова сдал нормативы и получил золотой значок. Если он пройдет диспансеризацию в 2025 году, он сможет воспользоваться правом на вычет.

Получение вычета в ИФНС. ГТО-вычет за 2025 год в налоговой инспекции можно оформить только после завершения этого года. Для этого с января 2026 года необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить необходимые подтверждающие документы.

Право на ГТО-вычет подтверждается документами, свидетельствующими о сдаче норм ГТО и прохождении диспансеризации.

Для подтверждения факта сдачи норм ГТО можно использовать:  

• копию удостоверения о награждении знаком отличия ГТО, оформленную по форме, утвержденной приказом Минспорта 20.11.2015 № 1067;  

• копию приказа или выписку из него о награждении значком ГТО;  

• копию акта или выписку из акта регионального органа исполнительной власти, подтверждающего награждение знаком ГТО.

Документы о диспансеризации.  Факт прохождения диспансеризации в год получения вычета подтверждается справкой из медицинской организации. Справка составляет в произвольной форме, должна быть подписана врачом и иметь печати. Документ может быть оформлен как на бумаге, так и в электронном виде.

Для получения ГТО-вычета у работодателя, сотруднику необходимо написать заявление. Унифицированной формы нет, заявление оформляется в произвольном виде (образец можно представить).

Важно предупредить работника, что ГТО-вычет можно получить только у одного налогового агента. Если в течение года он получал вычет у нескольких агентов в большем размере, по окончании года ему придется уплатить НДФЛ на основании уведомления от ИФНС.

С учетом поданного заявления и документов, подтверждающих право на вычет, работодатель предоставляет вычет. Дополнительные документы от работника не требуются.

ГТО-вычет за 2025 год можно предоставить сотруднику сразу на ближайшей выплате зарплаты в размере 18 000 руб. Например, если зарплата составляет 45 000 руб., НДФЛ к уплате будет 3510 руб. (45 000 руб. — 18 000 руб.) × 13%. После единовременного предоставления вычета в полном объеме, в последующие месяцы 2025 года дополнительный вычет не потребуется.

Сколько раз можно получить ГТО-вычет?  При получении золотого знака отличия работник может воспользоваться вычетом один раз в своей возрастной категории. Если в текущем году он сдаст нормы ГТО на бронзовый знак и пройдет диспансеризацию, он сможет получить вычет впервые.

Если на следующий год работник сдаст нормы на серебряный знак и также подтвердит это документами и диспансеризацией, он сможет получить вычет второй раз и так далее.

Профессиональный совет: Соблюдение ряда важных правил поможет компаниям установить эффективное сотрудничество с рекрутинговыми агентствами и улучшить качество подбора персонала. После прохождения курса Специалист по кадровому делопроизводству и подбору персонала + 1С ЗУП 8.3 вы станете востребованным специалистом, готовым к успешной карьере в области кадрового делопроизводства. ПО ОКОНЧАНИИ ОБУЧЕНИЯ ВЫ БУДЕТЕ УМЕТЬ:  анализировать рынок труда, использовать каналы привлечения персонала  разрабатывать и эффективно  проводить подбор нужного персонала  формировать кадровые документы по движению кадрового состава полноценно использовать 1С по ведению кадрового учета Получите бесплатный ПРОБНЫЙ ДОСТУП на нашем сайте! Учебная программа    Получить доступ