Изменениям в налоговых вычетах в 2025 году. Что нужно знать

16 декабря 2024

С 2025 года вносятся важные изменения в процедуру получения детских налоговых вычетов, и теперь заявления на вычеты больше не требуются.

Это значит, что бухгалтерия должна быть готова к нововведениям и собрать соответствующую документацию.

Эксперты РУНО подготовили списки необходимых бумаг, которые помогут компании учесть вычеты для сотрудников с детьми. В нашей статье подробно разобраны актуальные изменения, которые повлияют на работу бухгалтерии в будущем году.

Обучение кадровых работников в “РУНО” поможет пополнить копилку полезных знаний и навыков для карьерного роста. Компетентность по разным вопросам даст приоритет среди коллег, а также пригодится для успешного собеседования в разных компаниях.

Содержание:

Изменения по детским вычетам с 2025 года
Заявление на детский вычет
Документы для детских вычетов работникам в 2025 году
Как предоставить вычет исполнителю по гражданско-правовому договору

Изменения по детским вычетам с 2025 года

С 2025 года вводятся четыре ключевых изменения, касающихся детских налоговых вычетов, которые работодатели должны учесть в своей работе.

Во-первых, размеры детских вычетов будут значительно повышены. Налоговый вычет на второго ребенка увеличится с 1400 до 2800 рублей, а на третьего и каждого последующего — с 3000 до 6000 рублей. Это изменение будет учитывать количество детей, а также их состояние здоровья.

Во-вторых, увеличен лимит совокупного дохода, до которого предоставляется вычет. С нового года этот лимит поднимется с 350 тыс. до 450 тыс. рублей, что расширит круг работников, которые смогут воспользоваться налоговыми льготами.

В-третьих, с 2025 года отменяется необходимость подачи заявления на вычет. Теперь работодатель будет автоматически учитывать право работника на детский вычет, если у него есть информация о наличии детей. Это упрощает процесс как для сотрудников, так и для бухгалтерии.

Наконец, хотя в новом налоговом кодексе нет строгих требований к порядку передачи документов для получения вычета, работодатели могут установить собственные внутренние правила. При этом, если все же решите продолжать брать у работников заявление, рекомендуем изменить формулировку в бланке, указав просьбу о принятии документов, подтверждающих право на вычет.

Эти изменения потребуют от работодателей пересмотра своих внутренних процессов, чтобы эффективно работать с новыми правилами и обеспечить соответствие требованиям законодательства.

Курс Специалист по кадровому делопроизводству и подбору персонала + 1С ЗУП 8.3

Курс Ведение воинского учета в организации. Учет мобилизованных сотрудников

Курс Удаленная работа. Особенности кадрового оформления дистанционных работников

Заявление на детский вычет

Контролировать ситуацию с общей суммой вычетов у работника будет ИФНС. По окончании года налоговики получат данные от всех налоговых агентов «физика» и выяснят, кто и в какой сумме предоставил ему вычеты, не превышен ли лимит совокупного дохода.

Заявление на детский вычет отменили, но стоит брать документ вместе с бумагами на вычет

Вместе с этим, подрядчику оставили право выбрать, у кого получать вычеты. В НК сохранили норму о том, что вычеты предоставляются подрядчику одним из налоговых агентов по его выбору на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычеты.

Предупредите подрядчика, что получать детский вычет он может только у одного налогового агента. Для работников такой оговорки в НК с 1 января 2025 года не будет, для них заявление отменили. Но если работник будет получать детские вычеты у нескольких работодателей, ему придется доплатить НДФЛ на основании уведомления налоговой инспекции.

Поскольку с 1 января 2025 года заявление на вычет больше не требуется, может оказаться так, что ваш сотрудник получит вычет у каждого из своих работодателей. Однако если работник получит вычет в большем размере, чем положено, по окончании года ИФНС пересчитает НДФЛ и направит работнику налоговое уведомление о доплате налога.

На курсе "Локально-нормативные акты работодателя: Практика составления" кадровые специалисты получат возможность овладеть методиками разработки и внедрения ЛНА, что поможет эффективнее управлять трудовыми отношениями и обеспечивать соблюдение требований законодательства.

Документы для детских вычетов работникам в 2025 году

Отмена заявления на вычет не означает, что вообще не нужны никакие документы. Конечно, это не так. Далее мы разобрали, какие именно документы должны представить сотрудники, если рассчитывают на вычет.

Если работник получал детские вычеты в 2024 году, сведения о его детях в кадровой службе и у бухгалтера есть. Работник прикладывал к заявлению на вычет документы, подтверждающие его право на вычет. Но в 2025 году могут понадобиться дополнительные документы.

Ребенок в возрасте от 18 до 24 лет стал студентом — справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если ребенок является студентом.
Ребенок получил статус инвалида — понадобится справка об инвалидности.
Ребенок признан судом недееспособным — свидетельство о рождении ребенка и судебное решение о признании гражданина недееспособным.
Работник получил статус единственного родителя — документы, подтверждающие статус единственного родителя. К примеру, свидетельство о смерти другого родителя или выписка из решения суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим). Также необходим документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт), — справка из ЗАГСа об отсутствии факта госрегистрации заключения брака
Второй родитель отказался от вычета в пользу первого — заявление второго родителя об отказе от получения вычета и правка о доходах с места работы второго родителя (ежемесячно).

Допустим, у работника в 2025 году появился ребенок. Если у работника родился первый ребенок или еще один ребенок, он стал усыновителем, опекуном или попечителем ребенка, он вправе принести работодателю документы, подтверждающие изменение обстоятельств, которые влияют на детский вычет (см. таблицу ниже). Такие же документы при появлении ребенка может представить работодателю и сотрудник — внешний совместитель.

Обяжите работника информировать компанию о любых изменениях, которые могут повлиять на вычеты. В какой срок это сделать, в НК не говорится. Безопаснее установить такой срок в локальном акте.

Если у работника родился ребенок — свидетельство о рождении ребенка (свидетельства о рождении других детей).
Работник вступил в брак с родителем ребенка, то нужны копия свидетельства о регистрации брака или паспорта с отметкой о регистрации брака (при ее наличии) и. заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов.
Работник развелся с другим родителем ребенка, больше с ним не проживает, но платит алименты — свидетельство о рождении ребенка (свидетельства о рождении других детей). Также нужны документы об уплате алиментов: нотариальное соглашение, исполнительный лист, решение суда.
Работник усыновил (удочерил) ребенка — решение суда об усыновлении (удочерении) или свидетельство об усыновлени.
Работник оформил опеку — понадобится предоставить акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя)
Работник стал приемным родителем — договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, копия удостоверения приемного родителя.

Работник принят в компанию не с начала 2025 года. Чтобы получить детский вычет, новый работник вправе принести документы, подтверждающие право на него. Кроме того, работник должен представить новому работодателю сведения о доходах, полученных с начала года по другому месту работы, в котором ему предоставляли детские вычеты.

Сумму полученного дохода он может подтвердить справкой о полученных доходах, выданной предыдущим работодателем — налоговым агентом. Такие же документы должен представить и работник — внешний совместитель.

Если у нового работника есть ребенок — свидетельство о рождении ребенка (свидетельства о рождении других детей).Также необходима справка о доходах за текущий год с прежнего места работы
У работника есть ребенок-студент в возрасте от 18 до 24 лет — свидетельство о рождении ребенка (свидетельства о рождении других детей) и справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении.
У нового работника есть ребенок-инвалид — свидетельство о рождении ребенка (свидетельства о рождении других детей). Также нужна справка об инвалидности ребенка.
Новый работник — единственный родитель — в этой ситуации надо предоставлять документы, подтверждающие статус единственного родителя. К примеру, копия свидетельства о рождении ребенка или справка о его рождении, в которых запись об отце отсутствует или сделана со слов матери, не состоящей в зарегистрированном браке. Также понадобятся справки из ЗАГСа об отсутствии факта госрегистрации заключения брака и о доходах за текущий год с прежнего места работы.
Второй родитель ребенка нового работника отказался в его пользу от детского вычета — заявление второго родителя об отказе от получения вычета и справка о доходах с места работы второго родителя (ежемесячно).
Новый работник состоит в браке с родителем ребенка — свидетельство о рождении ребенка (свидетельства о рождении других детей). Справка о доходах за текущий год с прежнего места работы. Копия свидетельства о регистрации брака или паспорта с отметкой о регистрации брака (при ее наличии). Заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов.
Новый работник не проживает вместе с ребенком, но участвует в его содержании — свидетельство о рождении ребенка (свидетельства о рождении других детей). Документы об уплате алиментов: нотариальное соглашение, исполнительный лист, решение суда. Справка о доходах за текущий год с прежнего места работы.
Новый работник — усыновитель ребенка — решение суда об усыновлении (удочерении) или свидетельство об усыновлении. Справка о доходах за текущий год с прежнего места работы.
Новый работник — опекун (попечитель) ребенка — акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя). Справка о доходах за текущий год с прежнего места работы.
Новый работник — приемный родитель — договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, копия удостоверения приемного родителя и справка о доходах за текущий год с прежнего места работы.

Важно знать!

Детские вычеты работникам-иностранцам предоставляйте в общем порядке после того, как работник станет налоговым резидентом РФ (п. 3 ст. 210 НК). До этого момента вычеты не надо применять. Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем стал налоговым резидентом, ему могут быть предоставлены детские вычеты и нужно произвести пересчет НДФЛ.

Как предоставить вычет исполнителю по гражданско-правовому договору

С 2025 года предоставлять детский вычет без соответствующего заявления можно только работникам по трудовым договорам.

Чтобы применить детский вычет к вознаграждению исполнителю по гражданско-правовому договору, нужно получить от него заявление на детский вычет и документы, подтверждающие право на такой вычет.