Как начисляются страховые взносы с доходов иностранцев

С начала 2023 года страховые отчисления на выплаты иностранным трудовым силам проводятся и оплачиваются в соответствии с новыми нормами.

Для высококвалифицированных специалистов действуют свои особые правила. В данной статье вы найдете решения, которые учитывают изменения для всех категорий иностранцев, будь то постоянно проживающие или временно находящиеся в стране.

Эффективность закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ, который вступил в силу с 1 января 2023 года и внес значительные изменения в порядок уплаты страховых взносов, несомненна.

Научитесь безошибочно начислять взносы и заполнять новый отчет ЕФС-1 на курсе повышения квалификации Менеджер по управлению персоналом и кадрам + 1С 8.3. Профессиональная переподготовка.

Содержание:

1. Основные изменения
2. Как теперь платить взносы
3. Какие тарифы применять
4. На какие доходы начислять взносы
5. Каких еще ждать изменений

Итак, начиная с 2023 года, внесены изменения в налоговое законодательство, касающиеся начисления страховых взносов для иностранных работников. 

1. Введен единый тариф страховых взносов в России, который составляет 30%. Также установлена единая предельная база для расчета страховых взносов, и она составляет 1 917 000 рублей. При превышении этой суммы, применяется пониженный тариф в размере 15,1%.

2. Теперь все работодатели обязаны уплачивать страховые взносы единым платежом на один КБК в Систему финансовых ресурсов. 

Данный платеж включает в себя все виды страхования — пенсионное, социальное и медицинское, что существенно отличается от предыдущей практики, когда каждая категория страхования требовала отдельного платежа.

3. Обязанность уплаты страховых взносов по единому тарифу теперь распространяется и на выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), что является одним из значительных изменений в законодательстве.

4. В результате внесенных изменений была разработана новая форма отчетности — ЕФС-1, которая предназначена для отчетности по начисленным и уплаченным страховым взносам.

   Законодательные изменения в области страховых взносов должны повысить прозрачность и упростить процедуру уплаты взносов, а также обеспечить более эффективную работу в этой сфере.

С начала 2023 года страховые взносы за иностранных работников, включая временно или постоянно проживающих, а также временно пребывающих, включая беженцев, следует начислять по единому тарифу в размере 30%, аналогичному тарифу для граждан России.

Однако есть исключение для временно пребывающих высококвалифицированных специалистов, за исключением граждан стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Для них тариф остается прежним.

Таким образом, введение единого тарифа в 2023 году привело к следующим изменениям:

• Изменился порядок уплаты страховых взносов для временно пребывающих иностранных работников, за исключением временно пребывающих высококвалифицированных специалистов и беженцев. Ранее за них не начислялись взносы на обязательное медицинское страхование, а теперь они включены в единый платеж в Социальный фонд.

• Для постоянно или временно проживающих иностранных работников, включая высококвалифицированных специалистов, состав взносов остается без изменений. Единственное изменение касается порядка уплаты, которая теперь осуществляется одним платежом по единому тарифу.

• Правила для временно пребывающих высококвалифицированных специалистов остаются неизменными. Они по-прежнему не включаются в обязательную систему пенсионного, социального и медицинского страхования. За них начисляются только взносы на травматизм.

• Для беженцев все взносы должны быть продолжены, как и для граждан России, по общему тарифу, который теперь стал единым.

Выплаты иностранным работникам, являющимся гражданами стран, входящих в Евразийский экономический союз (ЕАЭС), облагаются взносами так же, как и доходы россиян, независимо от их статуса, даже если они являются временно пребывающими высококвалифицированными специалистами.

В 2023 году в отношении иностранных работников не предусмотрено специальных тарифов по страховым взносам. Для выплат в пользу иностранных работников применяется единый тариф в размере 30%, или 15,1% при превышении установленного лимита, так же как и для сотрудников-граждан РФ.

Кроме того, работодатели, соответствующие критериям малого или среднего предприятия (МСП) и числящиеся в реестре, имеют право применять пониженную ставку в размере 15% к доходам иностранного сотрудника свыше минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Важно знать!

Взносы по травматизму, которые зависят от класса риска, и варьируются от 0,2% до 8,5%, начисляются и оплачиваются отдельно от общих страховых взносов.

В 2023 году надо начислять взносы на доходы иностранных сотрудников следующим образом.

Необходимо облагать страховыми взносами все выплаты и вознаграждения, произведенные и изданные по следующим договорам:

• Трудовые договоры;

• Договоры ГПХ (гражданско-правового характера);

• Договоры на авторские права;

• Издательские и лицензионные договоры.

Исключения делаются для определенных категорий иностранцев, которые не попадают под обязательное социальное страхование в РФ в соответствии со статьей 425, пунктом 1 статьи 7 и статьей 22.1 Закона от 15.12.2001 года № 167-ФЗ, пунктами 1 и 2 статьи 2 Закона от 29.12.2006 года № 255-ФЗ и пунктом 1.1 статьи 10 Закона от 29.11.2010 года № 326-ФЗ.

Конкретно, не облагаются выплаты:

• Временно пребывающих иностранцев, которые являются высококвалифицированными специалистами и не являются гражданами стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС);

• Иностранных работников, направленных для работы в Россию в филиалы и представительства коммерческих организаций, которые зарегистрированы в государствах-членах Всемирной торговой организации (ВТО).

Кроме того, не облагаются выплаты, которые предназначены для иностранного работника, если он работает:

• По трудовому договору, заключенному с российской организацией, в обособленных подразделениях, расположенных за границей;

• За границей в рамках ГПД (гражданско-правовых договоров), целью которых является выполнение работ или оказание услуг, поскольку фактическое выполнение работ или оказание услуг будет происходить за пределами России.

Такой порядок определен в пункте 5 статьи 420 Налогового кодекса и части 2 статьи 22.1 Закона от 15.12.2001 года № 167-ФЗ.

13 июня 2023 года на рассмотрение Госдумы вынесен законопроект № 379441-8. Правительство РФ предлагает сделать уточнения по уплате страховых взносов для некоторых иностранцев.

Изменения направлены на иностранных сотрудников, которые не считаются застрахованными по некоторым видам страхования на основании международного договора между Россией и страной иностранца.

Для таких иностранцев законопроект предлагает оплачивать взносы не по единому тарифу, а разделить на группы и платить процент от общей суммы по каждому виду в отдельности (пп. "в" п. 2 ст. 1 проекта): 72,8% на пенсионное страхование; 18,3% на медицинское страхование; остальные 8,9% — на случай временной нетрудоспособности и материнства.

В настоящий момент законопроект принят во втором чтении. Если закон примут, то изменения вступят в силу с момента его опубликования, и будут применимы ко всем трудовым и гражданско-правовым договорам с 1 января 2023 года (ст.2 законопроекта). 

Законодательство РФ часто изменяется. И хотя в отношении страховых взносов требования во многом упростились, компаниям, которые нанимают иностранцев, важно следить за всеми изменениями и вовремя перестраивать работу с учетом новых правил. Чтобы быть в курсе всех изменений, можно пройти курсы образовательного центра “РУНО” по кадровому делу. 

Эксперты центра в доступной форме и на примерах обучат всем аспектам ведения кадрового делопроизводства, что позволит каждому специалисту повысить свой уровень знаний и авторитет перед руководством.

Профессиональный совет: Как перестать ошибаться в кадровом делопроизводстве и вовремя узнавать обо всех изменениях в законодательстве? Тогда приглашаем на курс Руководитель кадровой службы. Дипломная программа. Уровень 6 Профстандарта. ПО ОКОНЧАНИИ ОБУЧЕНИЯ ВЫ БУДЕТЕ УМЕТЬ:  формировать кадровые документы по движению кадрового состава  знать правила хранения кадровых документов и вести номенклатуру дел проводить аудит локально-нормативных актов, инструкций и положений разбираться в расчете зарплаты, премий, надбавок и прочих выплат  оформлять трудовые отношения с иностранными гражданами  готовить документы для передачи дел в архив  вести делопроизводство организации в соответствии с новым ГОСТ полноценно использовать 1С по ведению кадрового учета Получите бесплатный ПРОБНЫЙ ДОСТУП на нашем сайте! Получить доступ         Учебная программа