Кто “на карандаше” у налоговой. Кому и когда небезопасно выплачивать премии

Премии являются важным инструментом мотивации и поощрения сотрудников. Однако налоговые органы пристально следят за обоснованностью таких выплат.  В статье рассматриваем, кто из получателей премий находится на особом контроле у налоговиков и в каких случаях они будут особенно тщательно проверять обоснованность выплат.

Содержание:

1. Какие получатели премий на контроле у ИФНС
2. Руководители организации
3. Уволенные сотрудники
4. Будущие работники и отсутствующие
5. Размеры и формы премирования

Налоговая инспекция, как правило, контролирует премии следующим четырем категориям получателей:

• руководители организации;

• уволенные сотрудники;

• будущие работники;

• сотрудники, которые отсутствовали на рабочем месте.

Курс Специалист по кадровому делопроизводству и подбору персонала + 1С ЗУП 8.3 Курс Ведение воинского учета в организации. Учет мобилизованных сотрудников Курс Удаленная работа. Особенности кадрового оформления дистанционных работников

Директора и другие руководители организации также имеют право на получение премий. Однако для обоснованности такой выплаты необходимо соблюдение следующих условий:

• Наличие положения об оплате труда или иного локального акта, предусматривающего порядок премирования руководителя.

• Решение о выплате премии должно быть принято учредителями, участниками или акционерами организации, поскольку они являются работодателями для руководителя.

• Оформление отдельного распорядительного документа (протокола общего собрания участников, протокола общего собрания акционеров) на каждую выплату премии.

Премии уволенным сотрудникам можно учесть в расходах, если такая выплата предусмотрена во внутренних нормативных актах организации. 

Если таких положений нет, то все положенные работнику суммы должны быть выплачены ему в день увольнения.

Чтобы избежать ошибок с неправильным оформлением или премированием работников, эксперты образовательного центра РУНО не просто создали отдельный курс с разбором кадрового делопроизводства, но и включили информацию по ведению воинского учета на курсе “Кадровое делопроизводство со знанием воинского учета + 1С ЗУП 8.3”.

Премия будущему сотруднику за переход в организацию не относится к расходам на оплату труда. Организация может учесть такую выплату только в том случае, если она связана с конкретными трудовыми результатами.

Премии положены за трудовые результаты. Если в периоде, за который начислена премия, сотрудник был на больничном, в отпуске по уходу за ребенком или в ежегодном отпуске, выплата не связана с производственными результатами и не может быть учтена в расходах.

Налоговые инспекторы также обращают внимание на размер и форму премирования.

Крупные премии руководству должны быть сопоставимы с финансовыми показателями компании. В трудовом или коллективном договоре, положении о премировании необходимо прописать конкретные показатели деятельности, за улучшение которых положена премия.

Важно знать! Премию нельзя учесть в расходах, если ее получение зависит от финансового результата деятельности компании. Однако организация может поощрять сотрудников за добросовестное выполнение обязанностей независимо от общих результатов деятельности.

Премии, выплаченные в натуральной форме, учитываются в расходах при тех же условиях, что и премии в денежной форме. Главное, чтобы выплата была экономически обоснована и соответствовала требованиям Налогового кодекса РФ.

Выплата премий является важным инструментом мотивации и поощрения сотрудников. Однако кадровикам необходимо тщательно следить за обоснованностью таких выплат, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов. Для этого необходимо соблюдать требования законодательства, устанавливать четкие критерии премирования и иметь соответствующие локальные акты.

Профессиональный совет: Растущие требования к ведению кадровых дел со стороны проверяющих органов требуют постоянной адаптации в соответствии с этими требованиями.  Именно поэтому, курс насыщен практическими примерами и задачами из жизни реальных компаний: “Специалист по кадровому делопроизводству и подбору персонала + 1С ЗУП 8.3”.  ПО ОКОНЧАНИИ ОБУЧЕНИЯ ВЫ БУДЕТЕ УМЕТЬ:  анализировать рынок труда,  использовать каналы привлечения персонала  разрабатывать и эффективно проводить подбор нужного персонала формировать кадровые документы по движению кадрового состава полноценно использовать 1С по ведению кадрового учета Получите бесплатный ПРОБНЫЙ ДОСТУП на нашем сайте! Учебная программа    Получить доступ