Если хотите четко разбираться во всех  кадровых операциях и без ошибок вести делопроизводство в компании, пройдите курс учебного центра РУНО “Учет зарплаты и кадров + 1С ЗУП 8.3”.

Содержание:

1. Особенности вычета на образование: суммы
2. Как правильно рассчитать суммы
3. Кто имеет право на вычет
4. Как оформить вычет
5. По каким расходам можно получить вычет

Налоговый вычет на обучение позволяет получить возврат средств в размере фактических расходов, однако требуется учитывать установленные законом лимиты. Например, для оформления социального вычета по обучению детей можно суммарно предъявить не более 110 000 рублей в год на каждого ребенка, с учётом того, что сумма может быть разделена между обоими родителями.

К расходам на детей можно отнести различные формы обучения, включая курсы иностранных языков, занятия в музыкальных школах, платные кружки в детских садах и высшее образование. Крайне важно, чтобы у образовательного учреждения имелась соответствующая лицензия.

Лимит по социальному вычету для собственных образовательных расходов установлен на уровне 150 000 рублей. В этом контексте следует помнить, что в указанную сумму входят все социальные вычеты, включая расходы на обучение, лечение и медикаменты.

Важно помнить, что компенсация не включает всю сумму затрат на обучение. Механизм работает следующим образом: сумма расходов уменьшает доход, который подлежит налогообложению.

Например, у отца, оплатившего обучение в ВУЗе своего 20-летнего сына на очной форме обучения, доход за 2024 год составил 1 000 000 рублей. По данным справки 2-НДФЛ его работодатель удержал НДФЛ в размере 130 000 рублей, а стоимость обучения в этом году равнялась 200 000 рублей.

Фактические расходы составили 200 000 рублей, но максимальная сумма социального вычета на обучение детей — 110 000 рублей.

Расчет будет произведён так: 1 000 000 — 110 000 = 890 000 рублей. Эту сумму берем для вычисления НДФЛ: 890 000 х 13% = 115 700 рублей.

Следовательно, отец может получить возмещение НДФЛ из бюджета в размере 130 000 — 115 700 = 14 300 рублей.

Вычет предоставляется только на те доходы, которые облагаются НДФЛ, поэтому его могут получить лишь те лица, которые являются непосредственными получателями этих средств. В случае отсутствия дохода воспользоваться социальным вычетом невозможно (согласно письму МинФина от 26.07.2023 № 03-04-05-70308). 

Это правило также распространяется на индивидуальных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения или патент.

С 2024 года процесс получения социального вычета на образовательные расходы значительно упростился. Теперь достаточно предоставить справку об оплате образовательных услуг по форме, утвержденной приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. 

Ранее, до 2024 года, требовалось предоставить обширный пакет документов, включая договор с образовательным учреждением, платежные документы, справку, подтверждающую очную форму обучения, а также бумаги, подтверждающие опекунство или родственные связи.  

Социальный вычет можно оформить как через работодателя, так и непосредственно в налоговой инспекции.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, вычет по расходам на обучение может получить физическое лицо, которое произвело оплату в следующих случаях:

• за свое обучение любой формы (очная, вечерняя, заочная и т.п.);

• за обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет на очной форме;

• за обучение своего подопечного (подопечных) до 18 лет на очной форме;

• за обучение бывших подопечных в возрасте до 24 лет на очной форме после прекращения опеки;

• за обучение своего брата или сестры до 24 лет на очной форме, включая как полнородных, так и неполнородных.

С 1 января 2024 года также можно получить вычет за расходы на обучение супруга (супруги) по очной форме.  

Специалисты ФНС отмечают, что вычет доступен не только за обучение в вузах, но и в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию. Это могут быть:

• детские сады;

• школы;

• учреждения дополнительного образования для взрослых (например, курсы, автошколы);

• учреждения дополнительного образования для детей (например, музыкальные школы, спортивные школы).

Профессиональный совет: Онлайн-курс "Локально-нормативные акты работодателя: Практика составления" даст глубокое понимание разработки и использования локально-нормативных актов в организации. ПО ОКОНЧАНИИ ОБУЧЕНИЯ ВЫ БУДЕТЕ УМЕТЬ:  составлять локально-нормативные акты, определять состав ЛНА  применять порядок ознакомления работников с ЛНА  разрабатывать ПВТР, проводить аудит, выявлять и исправлять ошибки составлять Положение о защите персональных данных  разрабатывать Должностные инструкции, проводить аудит и применять профстандарты  составлять положение об оплате труда с учетом требований трудового законодательства Получите бесплатный ПРОБНЫЙ ДОСТУП на нашем сайте! Учебная программа    Получить доступ