Сложности работы с самозанятыми: новые риски 2026 года для работодателей

Практика показывает, что работодатели чаще всего используют две основные схемы при работе с самозанятыми, которые привлекают внимание контролирующих органов.

Первая схема заключается в выводе действующих работников из штата и регистрации их в качестве самозанятых. При этом условия работы фактически не меняются: сотрудник продолжает выполнять те же функции, соблюдает тот же график и режим работы, подчиняется внутренним правилам. Оплата производится регулярно, часто в те же даты, что и раньше выплачивалась зарплата. Нередко самозанятых регистрируют прямо в офисе компании с помощью сотрудников или специально приглашенных специалистов.

Вторая схема касается привлечения новых сотрудников под видом самозанятых. Человека регистрируют в качестве плательщика налога на профессиональный доход по предложению работодателя, часто непосредственно перед началом сотрудничества. Ему устанавливают регулярные выплаты стабильными суммами, обеспечивают социальные гарантии, контролируют процесс работы. По сути, отношения являются трудовыми, но оформлены гражданско-правовым договором с самозанятым.

При обнаружении таких схем налоговики проводят проверку и привлекают руководителя к ответственности за нарушение трудового законодательства. При этом переквалификация договоров происходит задним числом за весь период сотрудничества.

Особое внимание контролирующие органы уделяют ситуациям, когда самозанятый ранее работал в самой компании или в аффилированных структурах. Закон прямо запрещает нанимать самозанятого, если в последние два года он был работником этой же организации. Однако налоговики пошли дальше и теперь отслеживают групповые переходы самозанятых в подконтрольные компании.

Например, инспекторы пытались доначислить налоги и взносы с доходов исполнителя, потому что его новый заказчик и прежний работодатель оказались связанными через общего учредителя. Хотя в конкретном деле суд нарушения не увидел, сам подход демонстрирует направление контрольной работы.

Если самозанятый раньше работал в связанной компании, необходимо убедиться в отсутствии признаков трудовых отношений в новом сотрудничестве. Он не должен получать зарплату в прежнем понимании, подчиняться правилам внутреннего распорядка, выполнять работу лично на постоянной основе.

Дополнительной мерой безопасности является диверсификация доходов самозанятого. Безопаснее, чтобы он работал не только на вашу компанию, а доля ваших выплат не превышала 75 процентов в его общем доходе. Это снижает риск признания отношений трудовыми.

Последствия неправильного оформления отношений с самозанятыми можно разделить на три категории: налоговые доначисления, административная ответственность и уголовные риски.

Налоговые последствия включают доначисление страховых взносов в размере 30 процентов от всех выплат по договору, начисление налога на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, пени за каждый день просрочки платежей и штраф по статье 122 Налогового кодекса в размере до 20 процентов от суммы неуплаченных налогов.

Административная ответственность предусмотрена статьей 5.27 Кодекса об административных правонарушениях. Для должностных лиц штраф при первом выявлении составляет от 10 до 20 тысяч рублей, при повторном нарушении — до 40 тысяч рублей или дисквалификация на срок до трех лет. Для индивидуальных предпринимателей и малых предприятий штраф составляет от 5 до 10 тысяч рублей при первом нарушении и до 40 тысяч при повторном. Для юридических лиц штрафы достигают от 50 до 100 тысяч рублей при первом выявлении и до 200 тысяч рублей при повторном.

Наиболее серьезные последствия наступают при крупных суммах неуплаченных налогов. Если за три последовательных финансовых года сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам превысит 18 миллионов 750 тысяч рублей, действия руководителя могут быть квалифицированы как уголовное преступление по статье 199 Уголовного кодекса. Наказание предусматривает штраф от 100 до 300 тысяч рублей либо в размере дохода за период от одного до двух лет, принудительные работы до двух лет, арест до шести месяцев или лишение свободы до двух лет с возможным запретом занимать определенные должности до трех лет.

Работа с самозанятыми в 2026 году требует от кадровых служб повышенного внимания и тщательного документального оформления отношений. Новые индикаторы риска позволяют контролирующим органам проводить внеплановые проверки при обнаружении определенных признаков, а последствия выявленных нарушений могут быть крайне серьезными.

Наш профессиональный совет! Хотите лучше ориентироваться в нестандартных обстоятельствах и решать кадровые вопросы без риска для своей компании? Тогда вам подойдет курс РУНО Кадровое делопроизводство со знанием 1С ЗУП 8.3. Инспектор по кадрам. Уровень 5 Профстандарта По завершению курса вы сможете: принимать и увольнять сотрудников различных категорий вести трудовые книжки, в том числе электронные составлять трудовой договор и проводить аудит всех его разделов принимать сотрудников по совместительству и совмещению оформлять отпуска, больничные листы, в том числе электронные вести номенклатуру дел и правильно хранить документы уверенно применять 1С ЗУП 8.3 по ведению кадровых документов Пройдите пробный урок на нашем сайте: https://clck.ru/3Qj3xs По окончании вы получите удостоверение о повышении квалификации! Учебная программа      Получить доступ