С 2023 года значительные изменения произошли в уплате в ежегодных страховых взносов ИП. О том как рассчитываются и уплачиваются страховые взносы ИП в 2023 году «за себя», расскажем в данной статье. К статье прилагается удобная шпаргалка в виде схемы по всем изменениям, которой можно пользоваться каждый день на работе.

Подробное изучение особенностей ведения деятельности индивидуальных предпринимателей раскрывается нашими экспертами в курсе «Бухучет и налогообложение ИП + практика в 1С Бухгалтерия 8.3», а заинтересованным в применении налогового учета по актуальным ситуациям понравится раздел  «Курсы по налогам и отчетности».

Содержание:

1. Фиксированные взносы ИП «за себя»: новые правила 2023 года
2. Фиксированные взносы ИП «за себя»: размер платежа в 2023 году
3. Когда платить взносы ИП «за себя» в 2023 году
4. Взносы ИП «за себя»: КБК 2023 года
5. Взносы ИП «за себя» в 2023 году: шпаргалка

Глобальная реформа по объединению ПФР и ФСС вводит фиксированные взносы и единый платеж для ИП. То есть, платеж не будет разбиваться по видам взносов, а будет единым.

Примечание.

Размер страховых взносов единого платежа в фиксированном размере зависит от дохода предпринимателя. Нельзя превышать лимит.

П. 12 ст. 2 Закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ

О каком лимите идет речь, рассмотрим далее в статье. Дополнительную информацию по ведению бухучета в организации можно найти в статье  «Разбираем примеры частых ошибок начинающих бухгалтеров и их последствия. Часть 1»

Кроме фиксированного платежа ИП уплачивает взносы на пенсионное страхование в размере 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Собрав все изменения 2023 года вместе, стоит отметить, что:

• на все взносы будет оформляться  одно платежное поручение;
• каждому налогоплательщику будет открыт единый налоговый счет в Федеральном казначействе, на который будут перечисляться;

Новичкам, которым сложно ориентироваться в вопросах налогообложения, рекомендуем заглянуть в раздел «Курсы по налогам и отчетности».

• инспекторы сами будут зачитывать деньги в счет уплаты налогов; 
• детализация начислений и уплаты будет доступна онлайн; 
• денежные средства оставшиеся на едином счете после уплаты долгов можно будет вернуть; 
• если же сальдо на едином налоговом счете будет отрицательным, то инспекторы выставят требование об уплате задолженности; 
• в том случае, если требование будет ИП не исполнено, решение о взыскании разместят в специальном реестре.

Размер страховых взносов в фиксированном размере для ИП составит 45 842 рубля. В эту сумму входит:

• платеж на ОМС — 9 119 рублей;
• платеж на ОПС — 36 723 рубля.

Так как ИП с доходом более 300 000 руб. платят сверх фиксированного размера, общая сумма ограничена верхним пределом. В 2023 году максимум составит 257 061 руб. Таким образом, с учетом фиксированных взносов, максимум составит 302 903 руб.

В случае, если ИП отработал неполный период в 2023 году, стоит учитывать, что пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. от времени работы не зависят.

За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней. Количество календарных дней работы в месяце регистрации считают с даты регистрации в качестве ИП.

Если гражданин «закрывает» ИП, количество календарных дней считается по день включительно, когда зарегистрировано прекращение предпринимательской деятельности. Уплачивать страховые взносы ИП будут в обычные для себя сроки (п. 14 ст. 2 Закона от 14.07.2022 N 239-ФЗ):

• основную часть, которую платят все ИП — не позднее 31 декабря текущего года;
• 1%-ные взносы (при соответствующем доходе) – не позднее 1 июля года, следующего за истекшим.

Примечание:

При перечислении страховых взносов за 2023 год не забудьте заглянуть в календарь: 31 декабря выпадет на выходной.

С 2023 года отдельных КБК по страховым взносам НЕТ и проставлять их в платежных поручениях нет необходимости. В связи с введением единого платежа, на единый баланс зачисляются:

• страховые взносы за работников;
• страховые взносы «за себя»;
• налоги с доходов

Все о кадровом учете, зарплате наемных сотрудников, новой отчетности по страховым взносам, НДФЛ в одном дистанционном курсе  “Учет зарплаты и кадров + 1С ЗУП 8.3 ” Получить доступ    Узнать подробнее

    Рассмотрим пример.

ИП Иванов И.М. по итогам текущего года получил доход 50 000 000 рублей. Ему нужно уплатить взносы:

• страховые взносы по фиксированному размеру = 45 842 рубля
• страховые взносы сверх фиксированного размера (50 000 000 — 300 00) х 1% = 497 000 рублей.

Обратите внимание!
В расчет берем только предельную верхнюю величину = 257 061 руб.
Итого: 45 842 руб.+ 257 061 руб. руб. = 302 903 руб.

Примечание:

• ИП без работников на доходной УСН, как и прежде, смогут уменьшать сумму налога (авансового платежа) на уплаченные за себя взносы;
• ИП на ПСН смогут уменьшать сумму налога на уплаченные за себя взносы.

Вам может быть интересна статья Какие расходы можно принимать при УСН доходы минус расходы, а какие нет Как и было обещано выше в данном разделе статьи, представлена шпаргалка, которая описывает все особенности изменений по страховым взносам ИП в 2023 году. Она пригодится вам на работе и поможет не забыть об алгоритме работы со страховыми взносами ИП.

Наш профессиональный совет! Чтобы правильно применять все изменения при расчете налогов ИП, страховых взносов, а также учитывать изменения в Трудовом кодексе, который тоже претерпел значительные изменения необходимы структурированные знания с практикой в программе 1С Мы учли все новации и нюансы учета ИП в дистанционном курсе:  Бухучет и налогообложение ИП + практика в 1С Бухгалтерия 8.3 Получить доступ     Учебная программа

СМОТРИТЕ ВИДЕОУРОКИ ПО ТЕМЕ:

Подпишитесь на наш канал на канал на YouTube!

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ:

Активные бухгалтерские счета

Как рассчитать налог УСН доходы минус расходы

Какие расходы можно принимать при УСН доходы минус расходы, а какие нет

Разбираем примеры частых ошибок начинающих бухгалтеров и их последствия. Часть 1

ВАМ МОГУТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНЫ КУРСЫ:

Бухгалтер коммерческой организации со знанием 1С 8.3. Базовый. Дипломная программа

Налоговый практикум. Уровень 1. Практика по учету НДС: от проводок до отчета. Решение задач

Налоговый учет: НДС и налог на прибыль. Базовый уровень

Работа в программе 1С: Бухгалтерия 8.3. Первичные документы. Уровень 1

Автор статьи: Матасова Татьяна Валериевна

• эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета;

• практикующий бухгалтер, аудитор и налоговый консультант;

• член «Палаты налоговых консультантов»;

• преподаватель корпоративных и открытых семинаров по российскому бухгалтерскому учету и налогообложению.